Sales Tax vs. VAT: Was ist der Unterschied?

Als Unternehmer wirst du mit zwei Hauptarten von Unternehmenssteuern konfrontiert: der Value-Added Tax (VAT) und der Sales Tax. Obwohl sie sich in mancher Hinsicht ähneln, gibt es zwischen diesen beiden Steuerarten Unterschiede, die du verstehen musst.

Für E-Commerce-Unternehmen kann der Umgang mit verschiedenen Steuergebieten noch komplizierter werden.

Wenn das schon verwirrend klingt, keine Sorge: Wir erklären dir hier den Unterschied zwischen den beiden Steuerarten.

Was ist der Value-Added Tax (VAT)?

Der VAT ist die weltweit am meisten verbreitete Steuerart. Kurz gesagt handelt es sich um eine Verbrauchssteuer, die von allen an der Herstellung und dem Vertrieb eines Produkts beteiligten Unternehmen schrittweise erhoben und schließlich an den Endverbraucher weitergegeben wird. Mehr als 175 Länder, darunter alle Mitglieder der Europäischen Union, verwenden ein VAT-System.

Was bedeutet "schrittweise erhoben"? Nun, der VAT fällt an jeder Stelle an, an der während der Herstellung und des Vertriebs ein Mehrwert geschaffen wird. Das heißt, sie wird von Lieferanten, Herstellern, Händlern und Einzelhändlern auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben, die an ein anderes Unternehmen verkauft werden.

Nehmen wir an, ein Hersteller kauft Rohstoffe von einem Lieferanten. Der Hersteller muss auf die Rohstoffe VAT zahlen. Wenn der Hersteller das fertige Produkt an einen Händler verkauft, wird dieser den VAT berechnen. Daher zieht der Hersteller den VAT ab, die er für die zuvor gekauften Rohstoffe gezahlt hat.

Das System wiederholt sich für Großhändler, Vertriebsunternehmen und Einzelhändler, bis der Artikel den Endverbraucher erreicht. Da der Verbraucher kein Recht auf Vorsteuerabzug hat, trägt er die gesamte wirtschaftliche Last.

Zu beachten ist auch, dass der VAT eine länderübergreifende Steuer ist, deren Sätze von Land zu Land variieren. Hier sind einige Beispiele für die aktuellen VAT-Sätze:

• Vereinigtes Königreich: 20% Standardsatz. Für Waren und Dienstleistungen, Haushaltsenergie und Autokindersitze gilt ein ermäßigter Satz von 5%. Auf Lebensmittel, Kinderkleidung und andere Waren, die mit dem Nullsatz belegt sind, wird kein VAT erhoben (0%).
• Deutschland: Der Standardsatz beträgt 19%, für bestimmte Waren und Dienstleistungen (Bücher, Hotelübernachtungen, Zahnbehandlungen usw.) gilt ein ermäßigter Satz von 7%.
• Frankreich: Der Normalsatz beträgt 20%, mit ermäßigten Sätzen von 10%, 5,5% und 2,1% für bestimmte Waren und Dienstleistungen.
• Ungarn: Höchster VAT-Satz in der EU mit 27%.

Ein Beispiel für den Value-Added Tax (VAT)

Lasst uns dieses Konzept anhand eines konkreten Beispiels testen. Angenommen, ein kleiner Bekleidungshändler möchte neue T-Shirts herstellen. Zunächst kauft er die Rohstoffe (Baumwollstoff, Farbstoffe usw.) von seinem inländischen Lieferanten. Da er in Frankreich ansässig ist, belaufen sich die Kosten auf $20 plus $4 (20% VAT), also insgesamt $24.

Das Unternehmen schuldet dem Staat nun $4 VAT. Anschließend werden die Materialien zu 10 T-Shirts verarbeitet, wobei durch Zuschneiden, Sieben und Nähen ein Mehrwert geschaffen wird - im Grunde werden die Rohwaren in neue Produkte verwandelt.

Sie verkaufen die fertigen T-Shirts an eine örtliche Boutique für $10 pro Shirt plus 20% VAT.

Das sind 10 T-Shirts zu je $10:

• Shirtpreis: 10 x $10 = $100
• 20% VAT: 20% von $100 = $20
• Gesamtpreis: $100 + $20 VAT = $120

Das Unternehmen stellt der Boutique also $120 in Rechnung ($100 Preis plus $20 VAT) und führt die $20 VAT ab. Außerdem kann es die ursprünglich für die Rohstoffe gezahlten $4 VAT abziehen. Das Unternehmen schuldet dem Finanzamt nur $16 an Netto-VAT.

Schließlich verkauft die Boutique jedes T-Shirt an einen Endverbraucher für $15 plus 20% VAT ($3 pro T-Shirt). Bei 10 verkauften T-Shirts für je $15 würde sie also Steuern einnehmen:

• Shirtpreis: 10 x $15 = $150
• 20% VAT: 20% von $150 = $30
• Gesamtbetrag: $150 Preis + $30 VAT = $180

Die Boutique schickt die $30 VAT an die Steuerbehörde und erhält eine Gutschrift von $15, um den VAT auszugleichen, die sie für ihren Einkauf bei dem Bekleidungshändler bezahlt hat. Der Endverbraucher zahlt $18 pro T-Shirt und hat keine Chance, den eingebetteten VAT-Betrag erstattet oder abgezogen zu bekommen.

Ist bis zu diesem Punkt alles klar? Prima! Da wir nun wissen, was der VAT ist, können wir uns nun der Erklärung der Sales Tax zuwenden.

Was ist die Sales Tax?

Die Sales Tax ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Einzelhandelsverkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird nur vom Einzelhändler vom Verbraucher beim Kauf erhoben.

In den Vereinigten Staaten erheben die meisten Bundesstaaten und einige Kommunen eine Sales Tax, wobei die Steuersätze sehr unterschiedlich sind und von 0% bis über 10% reichen.

Die bundesstaatliche Rate des Sales Tax in Kalifornien beträgt zum Beispiel 7,25%. Zusammen mit den Raten des Sales Tax der Bezirke und Gemeinden kann die von den Verbrauchern zu zahlende Sales Tax je nach Ort um einige Punkte höher ausfallen. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon haben derzeit keine Sales Tax.

Anders als der VAT wird die Sales Tax erst beim endgültigen Verkauf an den Verbraucher erhoben, da sie nicht auf Waren erhoben wird, die die Produktions- und Vertriebskanäle durchlaufen. Mit anderen Worten: Die Unternehmen erheben keine Sales Tax auf zwischengeschaltete Business-to-Business-Transaktionen.

Ein Beispiel für die Sales Tax

Nehmen wir einen Sportartikelhändler in Houston, Texas, mit einer Rate von Sales Tax von 8,25%. Wenn der Einzelhändler einen Baseballschläger für $100 an einen Verbraucher in der Region verkauft, muss er $8,25 Sales Tax vom Käufer erheben. Die 8,25% beinhalten die 6,25% Sales Tax des Bundesstaates Texas und die 2% Sales Tax der Stadt Houston. Der Einzelhändler führt die eingenommene Sales Tax an den Bundesstaat und die Stadt ab.

Bei einem Verkauf an einen Kunden in Maine würde er $105,50 ($100 plus 5,5% Sales Tax) berechnen, da die Rate des Sales Tax in Maine 5,5% beträgt.

Aber was ist, wenn sie an einen Kunden in Großbritannien verkaufen? Da es sich um einen internationalen Verkauf nach Übersee handelt, müssen sie keine Sales Tax berechnen. Es kann jedoch sein, dass sie vor dem Export des Produkts den Value-Added Tax (VAT) gemäß den britischen Steuergesetzen erheben und abführen müssen. Die internationale Besteuerung wird durch Zölle, Abgaben und Steuerabkommen zwischen den Ländern noch komplizierter.

Die gute Nachricht ist, dass es einen einfacheren Weg gibt, die Steuern zu berechnen. Die meisten E-Commerce-Plattformen bieten Funktionen wie die automatische Berechnung von Steuersätzen, die Erstellung legaler Rechnungen und die Integration mit internationalen Steuer- und Versandunternehmen, um die Einhaltung internationaler Transaktionen zu erleichtern.

Klingt gut, oder? Schauen wir uns an, wie E-Commerce-Plattformen helfen können.

Wie E-Commerce-Plattformen bei VAT und Sales Tax helfen können

Als Unternehmer ist es wichtig, dass du dich für VAT oder Sales Tax registrierst, sie berechnest, einziehst, meldest und abführst. Die Nichteinhaltung der Vorschriften kann zu Prüfungen führen, die wiederum Strafen und Zinsen nach sich ziehen können. Im schlimmsten Fall kann es sogar zu einer strafrechtlichen Verfolgung kommen.

Deshalb solltest du die beste E-Commerce-Plattform wählen, die deinen Anforderungen entspricht. Die meisten haben integrierte Funktionen für die Besteuerung in mehreren Ländern:

• Automatische Steuersatzberechnung: E-Commerce-Plattformen berechnen automatisch die richtigen Steuersätze für verschiedene Regionen. So kannst du deinen Kunden die richtigen Steuern in Rechnung stellen und das Risiko von Fehlern reduzieren.

• Integration mit den Steuerbehörden: Diese Plattformen arbeiten mit den lokalen Steuerbehörden zusammen, so dass du sicher sein kannst, dass du die regionalen Steuergesetze und -vorschriften einhältst.

• Sales Tax Registrierung für mehrere Länder: Diese Plattformen unterstützen die Steuerregistrierung in mehreren Staaten oder Ländern. Wenn du ein Unternehmen bist, das an verschiedenen Orten verkauft, vereinfacht diese Funktion den Prozess.

• Steuererhebung bei Transaktionen: E-Commerce-Plattformen erheben bei jeder Transaktion automatisch den entsprechenden Steuerbetrag, was den manuellen Arbeitsaufwand reduziert.

• Steuerberichte für den Abgleich: Die Plattformen erstellen detaillierte Steuerberichte. So kannst du deine Finanzen leichter abstimmen und deine Steuerverbindlichkeiten verwalten.

• Datenexport für die Buchführung: Diese Plattformen ermöglichen es dir, steuerrelevante Daten zu exportieren, was die Buchführung erleichtert und die notwendigen Dokumente für Audits und Compliance-Kontrollen liefert.

Die richtige E-Commerce-Plattform kann dir auch bei vielen anderen komplexen Aspekten des Online-Verkaufs von Waren helfen, z. B. bei der Kreditkartenabwicklung, der Verbesserung des Kundenerlebnisses und vielem mehr.

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