Como empresario, te vas a encontrar con dos tipos principales de impuestos empresariales: el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre las ventas. Aunque similares en algunos aspectos, estos dos tipos de impuestos tienen diferencias que debes comprender.
Tanto el impuesto sobre las ventas como el IVA son impuestos indirectos, lo que significa que son recaudados por las empresas y transferidos al Estado. El que utilices dependerá de dónde tengas tu sede y a quién vendas. La principal diferencia es que el impuesto sobre las ventas sólo se aplica al producto final cuando se vende al cliente, mientras que el IVA se aplica en cada fase de la producción.
Para las empresas de comercio electrónico, tratar con diferentes jurisdicciones fiscales puede añadir aún más complejidad.
Si eso ya te parece confuso, no te preocupes: aquí aclararemos la distinción entre los dos tipos de impuestos.
¿Qué es el impuesto sobre el valor añadido (IVA)?
El IVA es el tipo de impuesto más utilizado en todo el mundo. En pocas palabras, es un impuesto sobre el consumo recaudado por etapas por todas las entidades que intervienen en la producción y distribución de un producto, y que en última instancia se repercute al consumidor final. Más de 175 países, incluidos todos los miembros de la Unión Europea, utilizan un sistema de IVA.
¿Qué significa "recaudado por etapas"? Pues que el IVA se aplica en cada punto donde se añade valor durante la fabricación y la distribución. Eso significa que lo recaudan los proveedores, fabricantes, distribuidores y minoristas en la mayoría de los bienes y servicios vendidos a otra empresa.
Las empresas pagan el IVA sobre sus compras imponibles (IVA soportado) y lo repercuten sobre sus ventas imponibles (IVA repercutido). La diferencia entre ambos debe remitirse a Hacienda. Si el IVA soportado es superior al IVA repercutido, las empresas reciben una devolución del IVA.
Supongamos que un fabricante compra materias primas a un proveedor. El fabricante debe pagar el IVA sobre los materiales. Cuando el fabricante vende el producto acabado a un distribuidor, éste cobra el IVA. Por tanto, el fabricante deduce el IVA pagado por las materias primas que compró anteriormente.
El sistema se repite para mayoristas, distribuidores y minoristas hasta que el artículo llega al consumidor final. Como el consumidor no tiene derecho a deducir el IVA soportado, soporta la carga económica total.
También hay que tener en cuenta que el IVA es un impuesto de ámbito nacional, con tipos que varían según el país. Aquí tienes algunos ejemplos de los tipos actuales del IVA:
- Reino Unido: Tipo normal del 20%. Artículos como bienes y servicios, energía doméstica y sillas de coche para niños tienen un tipo reducido del 5%. Los alimentos, la ropa infantil y otros bienes con tipo cero no tienen IVA (0%).
- Alemania: El tipo normal es del 19%, con un tipo reducido del 7% para determinados bienes y servicios (libros, alojamiento en hoteles, cuidados dentales, etc.).
- Francia: Tipo normal del 20%, con tipos reducidos del 10%, 5,5% y 2,1% para determinados bienes y servicios.
- Hungría: El tipo de IVA más alto de la UE, el 27%.
Un ejemplo de Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
Pongamos a prueba este concepto con un ejemplo concreto. Supongamos que un pequeño minorista de ropa quiere fabricar unas camisetas nuevas. Empiezan comprando materias primas (tela de algodón, tintes, etc.) a su proveedor nacional. Como están situados en Francia, el coste es de 20 $ más 4 $ (20% de IVA), lo que supone un coste total de 24 $.
La empresa debe ahora al gobierno 4 $ de IVA. A continuación, convierten los materiales en 10 camisetas, añadiendo valor mediante el corte, el tamizado y la costura, es decir, transformando las materias primas en nuevos productos.
Venden las camisetas acabadas a una boutique minorista local a 10 $ por camiseta, más un 20% de IVA.
Por 10 camisetas a 10 $ cada una, es decir
- Precio de la camiseta: 10 x $10 = $100
- 20% IVA: 20% de 100 $ = 20 $
- Precio total: 100 $ + 20 $ IVA = 120
Así pues, la empresa cobra a la boutique 120 $ (precio de 100 $ más 20 $ de IVA) y remite los 20 $ de IVA cobrados. Pero también pueden deducir los 4 $ de IVA originales pagados por las materias primas. Sólo deben a Hacienda 16$ de IVA neto.
Por último, la boutique vende cada camiseta a un consumidor final por 15 $ más un 20% de IVA (3 $ por camiseta). Por 10 camisetas vendidas a 15 $ cada una, recaudarían:
- Precio de la camiseta: 10 x 15 $ = 150
- 20% IVA: 20% de 150 $ = 30 $
- Total recaudado: Precio de 150 $ + IVA de 30 $ = 180
La boutique envía los 30 $ de IVA a la agencia tributaria, con un crédito de 15 $ para compensar el IVA que pagó en su compra al minorista de ropa. El consumidor final paga 18 $ por camiseta sin posibilidad de que le devuelvan o deduzcan el IVA incorporado.
¿Está todo claro hasta aquí? ¡Estupendo! Ahora que tenemos una idea de lo que es el IVA, pasemos a explicar el impuesto sobre las ventas.
¿Qué es el impuesto sobre las ventas?
El impuesto sobre las ventas es un impuesto sobre el consumo que grava la venta al por menor de bienes y servicios. Sólo lo recauda el minorista del consumidor en el punto de compra final.
A diferencia del IVA, el impuesto sobre las ventas sólo grava a los consumidores finales de productos, no a las empresas. Los tipos varían mucho de un estado a otro, de un condado a otro, e incluso de una ciudad a otra.
En Estados Unidos, la mayoría de los estados y algunas administraciones locales cobran un impuesto sobre las ventas, con tipos que varían ampliamente desde el 0% hasta más del 10%.
Por ejemplo, el tipo del impuesto estatal sobre las ventas en California es del 7,25%. Pero combinado con los tipos municipales y de los condados, el impuesto total sobre las ventas que pagan los consumidores puede aumentar unos puntos dependiendo de la ubicación. Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón no tienen actualmente impuesto sobre las ventas.
A diferencia del IVA, el impuesto sobre las ventas no se recauda hasta la venta final al consumidor, ya que no se aplica a los bienes que circulan por los canales de producción y distribución. En otras palabras, las empresas no recaudan el impuesto sobre las ventas en las transacciones intermedias entre empresas.
Un ejemplo de impuesto sobre las ventas
Considera un minorista de artículos deportivos que opera en Houston, Texas, con un tipo impositivo sobre las ventas del 8,25%. Si el minorista vende un bate de béisbol a un consumidor local por 100$, debe cobrar 8,25$ de impuesto sobre las ventas al comprador. El 8,25% incluye el 6,25% del impuesto estatal sobre las ventas de Texas más el 2% del impuesto local sobre las ventas de Houston. El minorista remite el impuesto sobre ventas recaudado al estado y a la ciudad.
Si vende a un cliente de Maine, cobraría 105,50 $ (100 $ más el 5,5% de impuesto sobre las ventas), ya que el tipo del impuesto sobre las ventas en Maine es del 5,5%.
Pero, ¿y si venden a un cliente del Reino Unido? Como se trata de una venta internacional al extranjero, no tienen que cobrar ningún impuesto sobre las ventas. Sin embargo, pueden ser responsables de recaudar y remitir el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) según las leyes fiscales del Reino Unido antes de exportar el producto. La fiscalidad internacional introduce una mayor complejidad con las aduanas, los aranceles y los tratados fiscales entre países.
La buena noticia es que hay una forma más fácil de calcular los impuestos. La mayoría de las plataformas de comercio electrónico ofrecen funciones como el cálculo automático del tipo impositivo, la generación de facturas legales y la integración con transportistas internacionales de impuestos y envíos para facilitar el cumplimiento de las transacciones internacionales.
Suena bien, ¿verdad? Veamos cómo pueden ayudar las plataformas de comercio electrónico.
Cómo pueden ayudar las plataformas de comercio electrónico con el IVA y los impuestos sobre las ventas
Como empresario, registrarse, calcular, recaudar, informar y remitir el IVA o los impuestos sobre las ventas es vital. El incumplimiento puede dar lugar a auditorías, que pueden acarrear sanciones e intereses. En el peor de los casos, puede seguir un proceso judicial.
Por eso es recomendable que elijas la mejor plataforma de comercio electrónico para satisfacer tus necesidades. La mayoría tienen funciones integradas para la tributación en múltiples jurisdicciones:
-
Cálculo automático de tipos impositivos: Las plataformas de comercio electrónico calculan automáticamente los tipos impositivos correctos para las distintas regiones. Podrás cobrar correctamente a tus clientes y reducir el riesgo de errores.
-
Integración con las autoridades fiscales: Estas plataformas se integran con las autoridades fiscales locales, lo que significa que tendrás la tranquilidad de saber que cumples las leyes y normativas fiscales regionales.
-
Registros de impuestos sobre ventas para múltiples jurisdicciones: Estas plataformas admiten el registro de impuestos en varios estados o países. Si eres una empresa que vende en varios lugares, disponer de esta función simplifica el proceso.
-
Recaudación de impuestos en las transacciones: Las plataformas de comercio electrónico recaudan automáticamente el importe de impuestos correspondiente en cada transacción, lo que reduce la carga de trabajo manual.
-
Informes fiscales para la conciliación: Las plataformas generan informes fiscales detallados. Te resultará más fácil conciliar tus finanzas y gestionar las obligaciones fiscales.
-
Exportación de datos para mantenimiento de registros: Estas plataformas te permiten exportar datos relacionados con los impuestos, lo que facilita el mantenimiento de registros y proporciona los documentos necesarios para auditorías y comprobaciones de cumplimiento.
Dentro de Shopify
Conseguir la plataforma de comercio electrónico adecuada también puede ayudarte a lidiar con muchos otros elementos complejos de la venta de productos en línea, como procesamiento de tarjetas de crédito, ofrecer una mejor experiencia al cliente, y mucho más.
Encuentra la solución ideal con Softailed
En Softailed, eliminamos las conjeturas a la hora de elegir la solución de comercio electrónico y otras herramientas de software adecuadas para tu negocio. Comparamos y probamos todos los principales proveedores de comercio electrónico para clasificar las mejores opciones. Nuestra metodología analiza a los proveedores basándose en criterios seleccionados a mano que han desarrollado nuestros expertos del sector.
¿Necesitas más ayuda?
Prueba nuestro buscador para descubrir tu opción perfecta respondiendo a unas cuantas preguntas: nuestro algoritmo hará el resto.
